Dichiarazione dei redditi in Spagna: Cosa devi sapere?

‍Aprile segna l'inizio della stagione della dichiarazione dei redditi. Quali domande dovresti porti?

Come ogni anno, aprile significa tempo di dichiarazione dei redditi. E come di consueto, questo periodo porta con sé un'ondata di dubbi e domande. Volendo fare le cose per bene, ti chiedi quali redditi dichiarare, quali caselle spuntare, quale detrazione non puoi permetterti di perdere...

Sebbene possa sembrare complesso, presentare una dichiarazione dei redditi è un passo inevitabile nella vita di ogni contribuente. Tra moduli e la paura di commettere errori, molte persone affrontano questa fase con apprensione. Per aiutarti a fare chiarezza, Enerfip propone questo articolo in formato FAQ (Domande Frequenti).

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Come si calcolano gli scaglioni di imposta sul reddito?

L'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF) è un'imposta progressiva: più guadagni, maggiore è la percentuale che paghi su ogni scaglione di reddito aggiuntivo. Esistono due basi imponibili chiaramente distinte. [1]

La base imponibile generale

Questa include i redditi da lavoro dipendente, attività economiche, affitti, ecc. Le aliquote applicabili (che combinano gli scaglioni statali e regionali) sono approssimativamente le seguenti per il 2025:

• Fino a €12.450 = 19%
• Da €12.450 a €20.199 = 24%
• Da €20.200 a €35.199 = 30%
• Da €35.200 a €59.999 = 37%
• Da €60.000 a €299.999 = 45%
• Oltre €300.000 = 47%

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⚠️ Importante: le aliquote regionali variano a seconda della tua comunità autonoma di residenza. L'aliquota finale potrebbe differire leggermente da quelle sopra indicate. [2]

La base imponibile del risparmio

Questa include i redditi da capitale mobiliare (interessi, dividendi, plusvalenze dalla vendita di azioni o fondi e rendimenti da crowdfunding). Gli scaglioni applicabili per il 2025 sono: [1,3]

• Fino a €6.000 = 19%
• Da €6.000 a €50.000 = 21%
• Da €50.000 a €200.000 = 23%
• Da €200.000 a €300.000 = 27%
• Oltre €300.000 = 30% (novità 2025, in aumento dal 28%)

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💡 Aggiornamento 2025: a partire dal 1° gennaio 2025, l'aliquota marginale massima sui risparmi sale al 30%, applicabile alla parte della base imponibile dei risparmi che supera i 300.000 euro. [4]

Come vengono tassati i contributi ai piani pensionistici?

Un piano pensionistico è uno strumento di risparmio a lungo termine che ti permette di accumulare capitale durante la tua vita lavorativa per ricevere una prestazione al momento del pensionamento.

Durante la fase di risparmio

I contributi versati ai piani pensionistici individuali sono deducibili dalla base imponibile generale IRPF, nei limiti seguenti per il 2025: [5,6]

• Fino a 1.500 € all'anno per i contributi personali ai piani individuali.
• Fino a ulteriori 8.500 € se provengono da contributi del datore di lavoro (piano aziendale), portando il limite combinato a 10.000 € all'anno.
• In ogni caso, la deduzione non può superare il 30% del reddito netto da lavoro e attività economiche.

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Questi contributi devono essere inseriti nella sezione "Riduzioni alla base imponibile" della tua dichiarazione dei redditi.

Al momento del prelievo

Quando prelevi dal piano, l'intera prestazione viene tassata come reddito da lavoro dipendente all'interno della base imponibile generale (insieme al tuo stipendio regolare), il che può aumentare significativamente la tua aliquota marginale. Per questo motivo, è generalmente più efficiente dal punto di vista fiscale considerare:

• Prelievo in forma di rendita: ricevi un importo periodico, che distribuisce l'onere fiscale nel tempo ed evita picchi di tassazione.
• Prelievo in un'unica soluzione: ricevi tutto in una volta. Se hai contributi versati prima del 2007, puoi applicare una riduzione del 40% su quella parte, a condizione che il prelievo avvenga nell'anno dell'evento scatenante o nei due anni successivi. [7]
• Prelievo misto: una combinazione di entrambe le opzioni.

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Come vengono tassati i rendimenti del crowdfunding?

La Spagna non ha un equivalente diretto del PEA francese (piano di risparmio azionario). Tuttavia, i rendimenti generati dagli investimenti in crowdfunding (come quelli offerti da Enerfip) ricevono un trattamento fiscale chiaro e favorevole all'interno della base imponibile del risparmio.

Crowdlending (prestiti fruttiferi)

Gli interessi percepiti sono classificati come reddito da capitale mobiliare e sono inclusi nella base imponibile del risparmio, tassati alle aliquote sopra menzionate (dal 19% al 30%). [8]

• La piattaforma applica automaticamente una ritenuta d'acconto del 19% alla fonte.
• Questi dati appaiono direttamente nella bozza della dichiarazione dei redditi, poiché l'Agenzia delle Entrate (Hacienda) li riceve dalla piattaforma.
• Viene dichiarato in casella 033 del Modello 100.

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E se ho delle perdite?

Se hai subito una perdita su qualsiasi progetto, puoi: [8]

• Compensarle con i guadagni dello stesso anno fiscale.
• Compensare fino a 25% del reddito di capitale mobiliare positivo con le perdite di capitale.
• Riportare a nuovo le perdite non compensate per un massimo di 4 anni fiscali successivi.

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💡 Esempio: se nel 2025 hai guadagnato 1.000 € su un progetto Enerfip ma ne hai persi 400 € su un altro, sarai tassato solo sui 600 € netti.

Detrazione per investimenti in start-up

Se investi in società di nuova costituzione (non quotate, con meno di 5 anni di vita, o 7 anni se considerate innovative), puoi detrarre il 50% dell'investimento dall'imposta sul reddito, fino a un limite di 100.000 € all'anno (caselle da 711 a 714 del Modello 100). [8]

Alcune comunità autonome offrono detrazioni aggiuntive:

• Madrid: 40%, fino a 9.279 €.
• Catalogna: 40%, fino a 12.000 €.

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Le donazioni alle ONG danno diritto a una detrazione?

Sostenere una causa sociale non solo avvantaggia chi ne ha bisogno: può anche ridurre il tuo onere fiscale. Se effettui una donazione a un ente rientrante nella Legge 49/2002 (fondazioni, ONG riconosciute di pubblica utilità, ecc.), potresti beneficiare delle seguenti detrazioni IRPF per il 2025: [9]

• 80% di detrazione sui primi 250 € donati.
• 40% sull'importo eccedente i 250 €.
• 45% sull'eccedenza se hai donato alla stessa organizzazione per almeno 3 anni consecutivi (ridotto da 4 a 3 anni a partire dal 2024).

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La base totale della detrazione è limitata al 10% della tua base imponibile. [10]

Per beneficiare di questo vantaggio fiscale:

1. L'organizzazione beneficiaria deve essere coperta dalla Legge 49/2002.
2. La donazione deve essere disinteressata e senza un significativo corrispettivo in cambio.
3. Devi conservare il certificato di donazione rilasciato dall'organizzazione per provarlo all'Hacienda.

Come correggere una dichiarazione dei redditi?

Se hai commesso un errore nella presentazione della tua dichiarazione, non preoccuparti: c'è una soluzione.

Se hai presentato la tua dichiarazione online

• Durante il periodo di presentazione (dal 2 aprile al 1° luglio 2026): puoi modificare e ripresentare la bozza direttamente dall'ufficio elettronico dell'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT), anche se l'hai già firmata.
• Dopo la chiusura del periodo di presentazione:
  • Se l'errore è a tuo svantaggio (hai pagato in eccesso o hai ricevuto un rimborso inferiore a quello dovuto): presenta una rettifica dell'autoliquidazione tramite l'ufficio elettronico dell'AEAT.
  • Se l'errore a sfavore dell'Hacienda (hai versato meno del dovuto): presenta una dichiarazione integrativa, che comporta il pagamento della differenza più gli interessi di mora corrispondenti. [1]

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Se hai presentato la dichiarazione cartacea

• Prima della scadenza: puoi presentare una dichiarazione rettificativa presso l'ufficio della tua Delegazione Fiscale locale.
• Dopo la scadenza: devi presentare un reclamo scritto, di persona o online tramite la sede elettronica dell'AEAT.

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Il termine di prescrizione generale è di 4 anni, il che significa che l'Hacienda può esaminare le tue dichiarazioni entro tale periodo, e tu puoi anche richiedere rimborsi per gli anni fiscali precedenti.

In Enerfip, ti forniamo un certificato fiscale annuale che riassume tutti i rendimenti ricevuti e le ritenute applicate durante l'anno, in modo che tu possa verificare e completare la tua dichiarazione dei redditi con la massima tranquillità.

Per qualsiasi domanda o se hai bisogno di supporto, il nostro team di Relazioni con gli Investitori è disponibile via email all'indirizzo [email protected], telefonicamente al 919 49 98 97, o tramite videochiamata prenotando un appuntamento online.

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Riferimenti:

[1] Come fare la dichiarazione dei redditi per la prima volta se investi

[2] Redditi 2025: Come funzionano gli scaglioni IRPEF? - Bankinter

[3] Aumento dell'aliquota sul risparmio nell'IRPEF a partire dal 2025 - Cuatrecasas

[4] Novità pubblicate nell'INFORMA 2025 - Agenzia delle Entrate

[5] Fondi pensione nei Redditi 2025: limiti per la deducibilità ...

[6] Fiscalità dei fondi pensione in Spagna nel 2025

[7] Guida ai Redditi 2025: I fondi pensione individuali e ...

[8] Dichiarazione dei redditi 2025: come dichiarare i tuoi investimenti ... - Finect

[9] PIANIFICAZIONE FISCALE ANNO 2025: DONAZIONI A ENTI.

[10] Deduzione fiscale per donazioni a fondazioni in Spagna