Belastingaangifte in Spanje: Wat moet je weten?

‍In april begint het belastingaangifteseizoen. Welke vragen moet u zich stellen?

Zoals elk jaar betekent april de tijd voor de belastingaangifte. En zoals gewoonlijk brengt deze periode een golf van twijfels en vragen met zich mee. Om het goed te doen, vraagt u zich af welk inkomen u moet aangeven, welke vakjes u moet aankruisen, welke aftrekpost u absoluut niet mag missen...

Hoewel het complex lijkt, is het indienen van een belastingaangifte een onvermijdelijke stap in het leven van elke belastingbetaler. Tussen formulieren en de angst om een fout te maken, benaderen veel mensen deze fase met enige vrees. Om u te helpen de zaken duidelijk te zien, biedt Enerfip dit artikel aan in FAQ-formaat (Veelgestelde Vragen).

📖 Wellicht bent u ook geïnteresseerd in:

• De belastingheffing op crowdfunding begrijpen
• Belastingaangifte: wat moet u weten?

‍

Hoe worden inkomstenbelastingschijven berekend?

De personenbelasting (IRPF) is een progressieve belasting: hoe meer u verdient, hoe hoger het percentage dat u betaalt over elke extra inkomensschijf. Er zijn twee duidelijk te onderscheiden belastinggrondslagen. [1]

De algemene belastinggrondslag

Dit omvat inkomsten uit arbeid, economische activiteiten, verhuur, enz. De toepasselijke tarieven (een combinatie van de nationale en regionale schijven) zijn voor 2025 bij benadering als volgt:

• Tot €12.450 = 19%
• Van €12.450 tot €20.199 = 24%
• Van €20.200 tot €35.199 = 30%
• Van €35.200 tot €59.999 = 37%
• Van €60.000 tot €299.999 = 45%
• Boven €300.000 = 47%

‍

⚠️ Belangrijk: regionale tarieven variëren afhankelijk van uw autonome gemeenschap van residentie. Het uiteindelijke tarief kan enigszins afwijken van de hierboven getoonde tarieven. [2]

De belastinggrondslag voor vermogensinkomsten

Dit omvat inkomsten uit roerend kapitaal (rente, dividenden, winsten uit de verkoop van aandelen of fondsen, en crowdfundingopbrengsten). De toepasselijke schijven voor 2025 zijn: [1,3]

• Tot €6.000 = 19%
• Van €6.000 tot €50.000 = 21%
• Van €50.000 tot €200.000= 23%
• Van €200.000 tot €300.000 = 27%
• Boven €300.000 = 30% (nieuw in 2025, voorheen 28%)

‍

💡 2025 Update: vanaf 1 januari 2025 stijgt het maximale marginale spaartarief naar 30%, van toepassing op het deel van de belastbare spaargrondslag dat meer dan €300.000 bedraagt. [4]

Hoe worden pensioenbijdragen belast?

Een pensioenplan is een langetermijnspaarproduct waarmee u kapitaal kunt opbouwen tijdens uw werkzame leven om bij pensionering een uitkering te ontvangen.

Tijdens de spaarfase

Bijdragen aan individuele pensioenplannen zijn aftrekbaar van de algemene IRPF-belastbare grondslag, met inachtneming van de volgende limieten voor 2025: [5,6]

• Tot €1.500 per jaar voor persoonlijke bijdragen aan individuele plannen.
• Tot een extra €8.500 indien deze afkomstig zijn van werkgeversbijdragen (bedrijfsplan), waardoor de gecombineerde limiet uitkomt op €10.000 per jaar.
• In ieder geval mag de aftrek niet meer bedragen dan 30% van het netto-inkomen uit arbeid en economische activiteiten.

‍

Deze bijdragen moeten worden ingevuld in de sectie "Verminderingen van de belastbare grondslag" van uw belastingaangifte.

Bij opname

Wanneer u het plan opneemt, wordt de gehele uitkering belast als inkomen uit arbeid binnen de algemene belastinggrondslag (naast uw reguliere salaris), wat uw marginale tarief aanzienlijk kan verhogen. Om deze reden is het over het algemeen fiscaal voordeliger om te overwegen:

• Opname in annuïteiten: u ontvangt een periodiek bedrag, wat de belastingdruk over de tijd spreidt en belastingpieken voorkomt.
• Eenmalige opname: u ontvangt alles in één keer. Als u bijdragen heeft gedaan vóór 2007, kunt u een korting van 40% toepassen op dat deel, mits de opname plaatsvindt in het jaar van de gebeurtenis die de opname activeert of in de twee daaropvolgende jaren. [7]
• Gemengde opname: een combinatie van beide opties.

‍

Hoe worden crowdfundingopbrengsten belast?

Spanje heeft geen direct equivalent van het Franse PEA (aandelen spaarplan). Echter, opbrengsten gegenereerd door crowdfundinginvesteringen (zoals die aangeboden door Enerfip) krijgen een duidelijke en gunstige fiscale behandeling binnen de spaargrondslag.

Crowdlending (rentedragende leningen)

Ontvangen rente wordt geclassificeerd als inkomen uit roerend kapitaal en wordt opgenomen in de spaarbelastinggrondslag, belast tegen de hierboven genoemde tarieven (van 19% tot 30%). [8]

• Het platform past automatisch een bronbelasting van 19% toe.
• Deze gegevens verschijnen direct in de conceptaangifte, aangezien de Belastingdienst (Hacienda) deze van het platform ontvangt.
• Het wordt aangegeven in vakje 033 van Formulier 100.

‍

Wat als ik verliezen heb?

Als u verlies heeft geleden op een project, kunt u: [8]

• Deze verrekenen met winsten uit hetzelfde belastingjaar.
• Tot 25% van positief roerend kapitaalinkomen verrekenen met kapitaalverliezen.
• Onverrekende verliezen meenemen voor maximaal 4 volgende belastingjaren.

‍

💡 Voorbeeld: als u in 2025 €1.000 verdiende met één Enerfip-project, maar €400 verloor op een ander, wordt u slechts belast op de netto €600.

Aftrek voor investering in start-ups

Als u investeert in nieuw opgerichte bedrijven (niet-beursgenoteerd, jonger dan 5 jaar, of 7 jaar indien innovatief), kunt u 50% van de investering aftrekken van uw inkomstenbelasting, tot een maximum van €100.000 per jaar (vakjes 711 tot en met 714 van Formulier 100). [8]

Sommige autonome gemeenschappen bieden aanvullende aftrekposten:

• Madrid: 40%, tot €9.279.
• Catalonië: 40%, tot €12.000.

‍

Komen donaties aan ngo's in aanmerking voor aftrek?

Het steunen van een maatschappelijk doel komt niet alleen ten goede aan degenen die het nodig hebben: het kan ook uw belastingaanslag verlagen. Als u een donatie doet aan een entiteit die valt onder Wet 49/2002 (stichtingen, ngo's die erkend zijn als van algemeen nut, enz.), kunt u profiteren van de volgende IRPF-aftrekposten voor 2025: [9]

• 80% aftrek op de eerste €250 gedoneerd.
• 40% op het bedrag boven de €250.
• 45% op het meerdere als u al doneert aan dezelfde organisatie gedurende minimaal 3 opeenvolgende jaren (verlaagd van 4 naar 3 jaar sinds 2024).

‍

De totale grondslag voor de aftrek is beperkt tot 10% van uw belastbare grondslag. [10]

Om van dit belastingvoordeel te profiteren:

1. De ontvangende organisatie moet vallen onder Wet 49/2002.
2. De donatie moet onbaatzuchtig zijn en zonder aanzienlijke tegenprestatie.
3. U moet het schenkingsbewijs bewaren dat door de organisatie is afgegeven om het aan Hacienda te bewijzen.

‍

Hoe corrigeert u een belastingaangifte?

Als u een fout heeft gemaakt bij het indienen van uw aangifte, geen paniek: er is een oplossing.

Als u uw aangifte online heeft ingediend

• Tijdens de aangifteperiode (van 2 april tot 1 juli 2026): u kunt het concept direct wijzigen en opnieuw indienen via het elektronisch kantoor van de Spaanse belastingdienst (AEAT), zelfs als u het al heeft ondertekend.
• Nadat de aangifteperiode is afgelopen:
  • Als de fout in uw nadeel is (u te veel heeft betaald of een kleinere terugbetaling heeft ontvangen dan u toekwam): dien een correctie van de eigen aangifte in via het elektronisch kantoor van de AEAT.
  • Als de fout werkt in het nadeel van de Belastingdienst (u te weinig betaald heeft): dien een suppletieaangifte in, wat inhoudt dat u het verschil plus de bijbehorende invorderingsrente betaalt. [1]

‍

Als u uw aangifte op papier heeft ingediend

• Vóór de deadline: u kunt een corrigerende aangifte indienen bij uw plaatselijke belastingkantoor.
• Na de deadline: u moet een schriftelijke claim indienen, persoonlijk of online via het elektronische loket van de AEAT.

‍

De algemene verjaringstermijn is 4 jaar, wat betekent dat de Belastingdienst uw aangiften binnen die periode kan controleren, en u kunt ook teruggaven voor voorgaande belastingjaren claimen.

Bij Enerfip bieden wij u een jaarlijks belastingcertificaat waarin alle ontvangen opbrengsten en toegepaste inhoudingen gedurende het jaar worden samengevat, zodat u uw belastingaangifte met een gerust hart kunt controleren en invullen.

Voor vragen of ondersteuning is ons Investor Relations team bereikbaar via e-mail op [email protected], telefonisch op 919 49 98 97, of via een videogesprek door online een afspraak te boeken.

‍

Referenties:

[1] Hoe je voor het eerst belastingaangifte doet als je belegt

[2] Inkomstenbelasting 2025: Hoe werken de IRPF-schijven? - Bankinter

[3] Verhoging van het belastingtarief op spaargeld in de IRPF vanaf 2025 - Cuatrecasas

[4] Nieuwe ontwikkelingen gepubliceerd in de INFORMA 2025 - Belastingdienst

[5] Pensioenregelingen in de Inkomstenbelasting 2025: aftrekgrenzen ...

[6] Fiscale behandeling van pensioenregelingen in Spanje in 2025

[7] Gids voor de Inkomstenbelasting 2025: Individuele pensioenregelingen en ...

[8] Belastingaangifte 2025: hoe je je beleggingen vermeldt ... - Finect

[9] FISCALE PLANNING JAAR 2025: SCHENKINGEN AAN INSTANTIES.

[10] Fiscale aftrek voor donaties aan stichtingen in Spanje