Déclaration de revenus en Espagne : ce qu'il faut savoir

‍Avril marque le début de la saison des déclarations de revenus. Quelles sont les questions essentielles à se poser ?

Comme chaque année, avril rime avec déclaration de revenus. Et comme à l'accoutumée, cette période charrie son lot de doutes et d'interrogations. Soucieux de bien faire, vous vous demandez quels revenus déclarer, quelles cases cocher, quelle déduction ne pas manquer...

Bien que cela puisse paraître complexe, remplir sa déclaration de revenus est une étape incontournable dans la vie de tout contribuable. Entre les formulaires et la crainte de commettre une erreur, nombreux sont ceux qui abordent cette étape avec appréhension. Pour vous aider à y voir plus clair, Enerfip vous propose cet article sous forme de FAQ (Foire Aux Questions).

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Comment sont calculées les tranches d'imposition sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) est un impôt progressif : plus vous gagnez, plus le pourcentage que vous payez sur chaque tranche de revenu supplémentaire est élevé. Il existe deux bases imposables clairement distinctes. [1]

La base imposable générale

Celle-ci comprend les revenus du travail, des activités économiques, des locations, etc. Les taux applicables (combinant les barèmes nationaux et régionaux) sont approximativement les suivants pour 2025 :

• Jusqu'à 12 450 € = 19 %
• De 12 450 € à 20 199 € = 24 %
• De 20 200 € à 35 199 € = 30 %
• De 35 200 € à 59 999 € = 37 %
• De 60 000 € à 299 999 € = 45 %
• Plus de 300 000 € = 47 %

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⚠️ Important : les taux régionaux varient en fonction de votre communauté autonome de résidence. Le taux final peut différer légèrement de ceux indiqués ci-dessus. [2]

La base imposable de l'épargne

Celle-ci comprend les revenus des capitaux mobiliers (intérêts, dividendes, plus-values de cession d'actions ou de fonds, et rendements du financement participatif). Les barèmes applicables pour 2025 sont : [1,3]

• Jusqu'à 6 000 € = 19 %
• De 6 000 € à 50 000 € = 21 %
• De 50 000 € à 200 000 € = 23 %
• De 200 000 € à 300 000 € = 27 %
• Plus de 300 000 € = 30 % (nouveau en 2025, contre 28 % auparavant)

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💡 Mise à jour 2025 : à partir du 1er janvier 2025, le taux marginal maximal d'imposition de l'épargne passe à 30 %, applicable à la fraction de la base imposable de l'épargne excédant 300 000 €. [4]

Comment les cotisations aux plans de retraite sont-elles imposées ?

Un plan de retraite est un véhicule d'épargne à long terme qui vous permet d'accumuler du capital pendant votre vie active afin de percevoir une prestation au moment de la retraite.

Pendant la phase d'épargne

Les cotisations versées aux plans de retraite individuels sont déductibles de la base imposable générale de l'IRPF, dans les limites suivantes pour 2025 : [5,6]

• Jusqu'à 1 500 € par an pour les cotisations personnelles aux plans individuels.
• Jusqu'à 8 500 € supplémentaires si elles proviennent de cotisations de l'employeur (plan d'entreprise), portant la limite combinée à 10 000 € par an.
• Dans tous les cas, la déduction ne peut excéder 30 % du revenu net d'activités professionnelles et économiques.

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Ces cotisations doivent être saisies dans la section « Réductions de la base imposable » de votre déclaration de revenus.

Au moment du retrait

Lorsque vous retirez le plan, l'intégralité de la prestation est imposée comme revenu d'activité au sein de la base imposable générale (aux côtés de votre salaire habituel), ce qui peut augmenter considérablement votre taux marginal. Pour cette raison, il est généralement plus avantageux fiscalement d'envisager :

• Retrait en rente : vous recevez un montant périodique, ce qui répartit la charge fiscale dans le temps et évite les pics de taxation.
• Retrait en capital : vous recevez tout en une seule fois. Si vous avez des cotisations versées avant 2007, vous pouvez appliquer une réduction de 40 % sur cette partie, à condition que le retrait ait lieu l'année de l'événement déclencheur ou au cours des deux années suivantes. [7]
• Retrait mixte : une combinaison des deux options.

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Comment les rendements du financement participatif sont-ils imposés ?

L'Espagne ne dispose pas d'un équivalent direct au PEA français (plan d'épargne en actions). Cependant, les rendements générés par les investissements en financement participatif (tels que ceux proposés par Enerfip) bénéficient d'un traitement fiscal clair et favorable au sein de la base d'épargne.

Crowdlending (prêts rémunérés)

Les intérêts perçus sont classés comme revenus de capitaux mobiliers et sont inclus dans la base imposable de l'épargne, imposés aux taux mentionnés ci-dessus (de 19 % à 30 %). [8]

• La plateforme applique automatiquement une retenue de 19 % à la source.
• Ces données apparaissent directement dans le projet de déclaration fiscale, car l'Agence fiscale (Hacienda) les reçoit de la plateforme.
• Elles sont déclarées dans case 033 du formulaire 100.

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Que se passe-t-il si j'ai des pertes ?

Si vous avez subi une perte sur un projet, vous pouvez : [8]

• Les compenser avec des gains de la même année fiscale.
• Compenser jusqu'à 25 % des revenus de capitaux mobiliers positifs avec des moins-values mobilières.
• Reporter les pertes non compensées jusqu'à 4 années fiscales suivantes.

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💡 Exemple : si en 2025 vous avez gagné 1 000 € sur un projet Enerfip mais perdu 400 € sur un autre, vous ne serez imposé que sur les 600 € nets.

Déduction pour investissement dans les start-ups

Si vous investissez dans des entreprises nouvellement créées (non cotées, de moins de 5 ans, ou 7 ans si elles sont considérées comme innovantes), vous pouvez déduire 50 % de l'investissement de votre impôt sur le revenu, dans la limite de 100 000 € par an (cases 711 à 714 du formulaire 100). [8]

Certaines communautés autonomes offrent des déductions supplémentaires :

• Madrid : 40 %, jusqu'à 9 279 €.
• Catalogne : 40 %, jusqu'à 12 000 €.

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Les dons aux ONG donnent-ils droit à une déduction ?

Soutenir une cause sociale ne profite pas seulement à ceux qui en ont besoin : cela peut aussi réduire votre facture fiscale. Si vous faites un don à une entité couverte par la loi 49/2002 (fondations, ONG reconnues d'utilité publique, etc.), vous pouvez bénéficier des déductions IRPF suivantes pour 2025 : [9]

• 80 % de déduction sur les premiers 250 € donnés.
• 40 % sur le montant excédant 250 €.
• 45 % sur l'excédent si vous faites des dons à la même organisation depuis au moins 3 années consécutives (réduit de 4 à 3 ans depuis 2024).

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La base totale de la déduction est limitée à 10 % de votre base imposable. [10]

Pour bénéficier de cet avantage fiscal :

1. L'organisme bénéficiaire doit relever de la loi 49/2002.
2. Le don doit être désintéressé et sans contrepartie significative.
3. Vous devez conserver le certificat de don délivré par l'organisme pour le prouver à l'Hacienda.

Comment corriger une déclaration de revenus ?

Si vous avez fait une erreur en déposant votre déclaration, pas de panique : il existe une solution.

Si vous avez déposé votre déclaration en ligne

• Pendant la période de déclaration (du 2 avril au 1er juillet 2026) : vous pouvez modifier et redéposer le projet directement depuis le bureau électronique de l'Agence fiscale espagnole (AEAT), même si vous l'avez déjà signé.
• Après la clôture de la période de déclaration :
  • Si l'erreur vous est défavorable (vous avez trop payé ou reçu un remboursement inférieur à ce qui vous était dû) : déposez une rectification d'autoliquidation via le bureau électronique de l'AEAT.
  • Si l'erreur Démarches auprès de l'Hacienda (vous avez sous-payé) : déposez une déclaration complémentaire, ce qui implique de payer la différence majorée des intérêts de retard correspondants. [1]

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Si vous avez déposé votre déclaration sur papier

• Avant la date limite : vous pouvez déposer une déclaration rectificative auprès de votre délégation fiscale locale.
• Après la date limite : vous devez déposer une réclamation écrite, soit en personne, soit en ligne via le bureau électronique de l'AEAT.

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Le délai de prescription général est de 4 ans, ce qui signifie que l'Hacienda peut examiner vos déclarations pendant cette période, et vous pouvez également demander des remboursements pour les années fiscales précédentes.

Chez Enerfip, nous vous fournissons un certificat fiscal annuel récapitulant tous les revenus perçus et les retenues à la source appliquées au cours de l'année, afin que vous puissiez vérifier et compléter votre déclaration de revenus en toute sérénité.

Pour toute question ou si vous avez besoin d'aide, notre équipe Relations Investisseurs est disponible par e-mail à l'adresse [email protected], par téléphone au 919 49 98 97, ou par appel vidéo en prenant rendez-vous en ligne.

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Références :

[1] Comment faire sa déclaration de revenus pour la première fois si l'on investit

[2] Impôts 2025 : Comment fonctionnent les tranches de l'IRPP ? - Bankinter

[3] Augmentation du taux d'imposition de l'épargne dans l'IRPP à partir de 2025 - Cuatrecasas

[4] Nouveautés publiées dans l'INFORMA 2025 - Agence Fiscale

[5] Plans de retraite dans la déclaration de revenus 2025 : limites de déduction fiscale ...

[6] Fiscalité des plans de retraite en Espagne en 2025

[7] Guide de la déclaration de revenus 2025 : Les plans de retraite individuels et ...

[8] Déclaration de revenus 2025 : comment déclarer vos investissements ... - Finect

[9] PLANIFICATION FISCALE ANNÉE 2025 : DONS AUX ENTITÉS.

[10] Déduction fiscale pour les dons aux fondations en Espagne