Declaración de la Renta en España: ¿qué necesitas saber?

El mes de abril marca el inicio de la campaña de la Renta. ¿Qué preguntas debes hacerte?

Como cada año, el mes de abril es sinónimo de declaración fiscal. Y, como es habitual, esta época llega cargada de dudas e interrogantes. Con la voluntad de hacerlo bien, te preguntas qué ingresos declarar, qué casillas marcar, qué deducción no debes perderte...

Aunque pueda parecer compleja, la declaración de la Renta es un trámite ineludible en la vida de cualquier contribuyente. Entre los formularios y el miedo a cometer un error, muchos se enfrentan a esta etapa con aprensión. Para ayudarte a ver con claridad, Enerfip te propone este artículo en formato FAQ (Preguntas Frecuentes).

📖 Te puede interesar:

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¿Cómo se calculan los tramos del IRPF?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto progresivo: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas sobre cada tramo adicional de ingresos. Existen dos bases imponibles bien diferenciadas. [1]

La base imponible general

Incluye los rendimientos del trabajo, actividades económicas, alquileres, etc. Los tipos aplicables (suma del tramo estatal y autonómico) son aproximadamente los siguientes para 2025:

• Hasta 12.450 € = 19 %
• De 12.450 € a 20.199 € = 24 %
• De 20.200 € a 35.199 € = 30 %
• De 35.200 € a 59.999 € = 37 %
• De 60.000 € a 299.999 € = 45 %
• Más de 300.000 € = 47 %

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⚠️ Importante: los tipos autonómicos varían según tu comunidad autónoma de residencia. El tipo definitivo puede diferir ligeramente de los indicados arriba. [2]

La base imponible del ahorro

Aquí se incluyen los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, ganancias de la venta de acciones o fondos, y los rendimientos del crowdfunding). Los tramos aplicables en 2025 son: [1,3]

• Hasta 6.000 € = 19 %
• De 6.000 € a 50.000 € = 21 %
• De 50.000 € a 200.000 € = 23 %
• De 200.000 € a 300.000 € = 27 %
• Más de 300.000 € = 30 % (novedad 2025, subida desde el 28 %)

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💡 Novedades 2025: desde el 1 de enero de 2025, el tipo marginal máximo del ahorro se eleva al 30 %, aplicable a la parte de base liquidable del ahorro que supere los 300.000 €. [4]

¿Cómo tributan las aportaciones a un Plan de Pensiones?

El Plan de Pensiones es un vehículo de ahorro a largo plazo que te permite ir acumulando capital durante tu vida laboral para percibir una prestación en el momento de la jubilación.

Durante la fase de ahorro

Las aportaciones realizadas a planes de pensiones individuales son deducibles de la base imponible general del IRPF, con los siguientes límites para 2025: [5,6]

• Hasta 1.500 € anuales por aportaciones propias a planes individuales.
• Hasta 8.500 € adicionales si proceden de contribuciones empresariales (plan de empresa), lo que eleva el límite conjunto a 10.000 € anuales.
• En todo caso, la deducción no puede superar el 30 % de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.

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Estas aportaciones deben consignarse en el apartado de "Reducciones de la base imponible" de tu declaración.

En el momento del rescate

Cuando recuperas el plan, toda la prestación tributa como rendimiento del trabajo en la base imponible general (junto a tu salario habitual), lo que puede elevar significativamente tu tipo marginal. Por eso, suele ser más eficiente:

• Rescate en forma de renta: percibes una cantidad periódica, lo que distribuye la carga fiscal a lo largo del tiempo y evita picos de tributación.
• Rescate en forma de capital: cobras todo de golpe. Si tienes aportaciones anteriores a 2007, puedes aplicar una reducción del 40 % sobre esa parte, siempre que el rescate se realice en el año de la contingencia o en los dos siguientes. [7]
• Rescate mixto: combinación de ambas modalidades.

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¿Cómo tributan los rendimientos del crowdfunding?

En España no existe un equivalente directo al PEA francés. Sin embargo, los rendimientos generados por las inversiones en crowdfunding (como los que ofrece Enerfip) tienen un tratamiento fiscal claro y favorable dentro de la base del ahorro.

Crowdlending (préstamos con intereses)

Los intereses percibidos se califican como rendimientos del capital mobiliario y se integran en la base imponible del ahorro, tributando a los tipos indicados anteriormente (del 19 % al 30 %). [8]

• La plataforma aplica automáticamente una retención del 19 % en origen.
• Estos datos aparecen directamente en el borrador de la Renta, ya que Hacienda los recibe de la plataforma.
• Se declaran en la casilla 033 del Modelo 100.

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¿Y si tengo pérdidas?

Si en algún proyecto has sufrido una pérdida, puedes: [8]

• Compensarlas con ganancias del mismo ejercicio fiscal.
• Compensar hasta el 25 % de los rendimientos positivos del capital mobiliario con pérdidas patrimoniales.
• Arrastar las pérdidas no compensadas durante los 4 ejercicios siguientes.

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💡 Ejemplo: si en 2025 ganaste 1.000 € en un proyecto Enerfip pero perdiste 400 € en otro, solo tributarás por los 600 € netos.

Deducción por inversión en empresas emergentes (startups)

Si inviertes en empresas de nueva creación (no cotizadas, con menos de 5 años de antigüedad o 7 si son consideradas innovadoras), puedes deducirte el 50 % de la inversión en el IRPF, con un límite de 100.000 € anuales (casillas 711 a 714 del Modelo 100). [8]

Algunas comunidades autónomas ofrecen deducciones adicionales:

• Madrid: 40 %, hasta 9.279 €.
• Cataluña: 40 %, hasta 12.000 €.

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¿Las donaciones a ONG dan derecho a deducción?

Apoyar una causa social no solo beneficia a quienes la necesitan: también puede reducir tu factura fiscal. Si realizas una donación a entidades acogidas a la Ley 49/2002 (fundaciones, ONGs declaradas de utilidad pública, etc.), puedes beneficiarte de las siguientes deducciones en el IRPF para 2025: [9]

• 80 % de deducción sobre los primeros 250 € donados.
• 40 % sobre el exceso que supere los 250 €.
• 45 % sobre el exceso si llevas al menos 3 ejercicios consecutivos donando a la misma entidad (reducido de 4 a 3 años desde 2024).

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La base total de la deducción está limitada al 10 % de tu base liquidable. [10]

Para beneficiarte de esta ventaja fiscal:

1. La entidad beneficiaria debe estar acogida a la Ley 49/2002.
2. La donación debe ser desinteresada y sin contraprestación significativa.
3. Debes conservar el certificado de donación emitido por la entidad para acreditarla ante Hacienda.

¿Cómo corregir la declaración de la Renta?

Si has cometido un error al presentar tu declaración, no te alarmes: tiene solución.

Si presentaste la declaración online

• Durante el periodo de campaña (del 2 de abril al 1 de julio de 2026): puedes modificar y volver a presentar el borrador directamente desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria, aunque ya lo hayas firmado.
• Después del cierre de la campaña:
  • Si el error te perjudica a ti (pagaste de más o te devolvieron de menos): presenta una rectificación de autoliquidación en la sede electrónica de la AEAT.
  • Si el error te perjudica a Hacienda (ingresaste de menos): presenta una declaración complementaria, que conlleva el pago de la diferencia más los correspondientes intereses de demora. [1]

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Si presentaste la declaración en papel

• Antes de la fecha límite: puedes presentar una declaración rectificativa en tu Delegación de Hacienda.
• Pasada la fecha límite: debes formular una reclamación por escrito o en línea a través de la sede electrónica de la AEAT.

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El plazo general de prescripción es de 4 años, por lo que Hacienda puede revisar tus declaraciones dentro de ese período, y tú también puedes solicitar devoluciones de ejercicios anteriores.

En Enerfip, te proporcionamos un certificado fiscal anual que resume todos los rendimientos percibidos y las retenciones practicadas durante el año, para que puedas verificar y completar tu declaración con total comodidad.

Para cualquier pregunta o necesidad de acompañamiento, nuestro equipo de Relaciones con Inversores está a tu disposición por correo electrónico en [email protected], por teléfono en el 919 49 98 97, o mediante videollamada reservando una cita en línea.

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References:

[1] Cómo hacer la declaración de la renta por primera vez si inviertes

[2] Renta 2025: ¿Cómo funcionan los tramos del IRPF? - Bankinter

[3] Incremento del tipo del ahorro en IRPF a partir de 2025 - Cuatrecasas

[4] Novedades publicadas en el INFORMA 2025 - Agencia Tributaria

[5] Planes de pensiones en la Renta 2025: límites para desgravar ...

[6] Fiscalidad de los planes de pensiones en España en 2025

[7] Guía de la Renta 2025: Los planes de pensiones individuales y ...

[8] Declaración de la Renta 2025: cómo reflejar tus inversiones ... - Finect

[9] PLANIFICACIÓN FISCAL AÑO 2025: DONACIONES A ENTIDADES.

[10] Deducción fiscal por donativos a fundaciones en España