Inversiones: todo lo que necesita saber sobre los impuestos en Italia

Como parte de su autorización como Proveedor europeo de servicios de financiación participativa, Enerfip puede ofrecer oportunidades de inversión en proyectos realizados por empresas con sede en todos los países de la Unión Europea. Cuando la sociedad emisora de los valores está domiciliada fuera de Francia, la tributación de su inversión puede tener ciertas especificidades relacionadas con el país en cuestión. Echemos un vistazo más de cerca a la tributación en Italia.

🔎 Obtenga más información:

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¿Qué impuesto se aplica a mis ingresos?

Cuando inviertes en un proyecto llevado a cabo por una empresa extranjera, tus ingresos financieros siempre están sujetos a impuestos en tu país de residencia, pero también pueden estar sujetos a retención de impuestos en el país en el que tiene su sede la empresa emisora.

Residente fiscal italiano

Sus ingresos están sujetos automáticamente a una Retención de impuestos del 26%. Su obligación tributaria final depende entonces de su tipo impositivo marginal en Italia.

Si su categoría impositiva es inferior al 26%, puede recibir un reembolso del exceso pagado.
Si es más alto (hasta un 43% para el grupo superior), tendrás que pagar la diferencia a las autoridades fiscales italianas.

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Residente fiscal no italiano

En Enerfip, las campañas de recaudación de fondos están marcadas con una bandera que indica el país donde se emite el proyecto. Si invierte en un proyecto llevado a cabo por una empresa italiana, la tributación aplicable depende de su residencia fiscal y de los pasos que tome.

Residente fiscal francés

Si presenta un certificado de residencia fiscal francés

En Italia: un 10% de retención de impuestos se aplica a sus intereses en nombre de las autoridades fiscales italianas. Esto le otorga el derecho a una crédito fiscal recuperable de las autoridades tributarias francesas a través de su declaración de impuestos sobre la renta.
En Francia: sus ingresos están sujetos a la impuesto fijo del 30% (incluidas las cotizaciones sociales), retenida por Enerfip en nombre de la administración tributaria francesa.

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➡️ En total, se le cobrará un impuesto del 30%.

💡 ¿Lo sabía?

Para recuperar el Crédito fiscal del 10%, debe completar el formulario base de su Declaración de impuestos francesa (IFU):

rellenar desde 2042, y
introduce la cantidad que se muestra en línea 70 del formulario 2042 en casilla 8VL del apéndice 2042-C.
Casilla 8VL – Crédito fiscal extranjero: esta casilla recibe el importe de la retención fiscal italiana, es decir, su crédito fiscal recuperable en Francia. Encontrará este importe en la línea 70 de su formulario 2042. Corresponde al 10 % de los intereses brutos percibidos de un proyecto llevado a cabo por una sociedad italiana. Ejemplo: si ha percibido 1.000 € en intereses brutos, la retención italiana del 10 % es de 100 €. Debe indicar 100 € en la casilla 8VL.‍
Casilla 8PL – Rentas de fuente extranjera con derecho a crédito fiscal (novedad 2026, para la declaración de rentas de 2025). Esta casilla es una novedad introducida en la campaña declarativa de 2026 (para los ingresos percibidos en 2025). Recibe el importe bruto de los ingresos extranjeros que hayan sido objeto de una retención fiscal (antes de la deducción del impuesto extranjero). Permite a la administración tributaria francesa calcular el impuesto francés teórico sobre dichos ingresos con el fin de limitar el crédito fiscal al importe del impuesto francés correspondiente. Retomando el ejemplo anterior: debe indicar 1.000 € en la casilla 8PL (el importe bruto de los intereses italianos, antes de la retención del 10 %).

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Si no presenta un certificado de residencia fiscal francés

Si no presenta un certificado de residencia fiscal, se aplican impuestos más altos.

En Italia: un Retención de impuestos del 26% se aplicará a su interés.
En Francia: un Impuesto fijo del 30% también se aplicará a sus ingresos.

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➡️ Impuestos totales: 56%, o 47,8% tras recuperar el crédito fiscal francés del 8,2%.

¿Qué medidas se requieren para evitar la doble imposición?

Para evitar una doble imposición efectiva sobre sus intereses por parte del sistema fiscal italiano, este le solicita que justifique que sus ingresos financieros ya están sujetos a impuestos en su país de residencia.

Por lo tanto, las autoridades tributarias italianas exigen un certificado de residencia fiscal, firmado por la administración tributaria francesa. Este certificado es válido durante un año completo para todos los ingresos financieros recibidos del extranjero.

Debe proporcionar este documento antes del primer pago de intereses, y debe ser renovado cada año siempre y cuando reciba ingresos financieros del extranjero. Te permite evite la retención en origen del 26% en Italia sobre estos ingresos.

Los ingresos generados por la inversión en un proyecto italiano serán gravado en la fuente en Francia. Sin embargo, las autoridades fiscales italianas siguen exigiendo un 10% de retención de impuestos a aplicar.

Esto 10% de retención de impuestos le da derecho a un crédito fiscal equivalente, que se puede recuperar de las autoridades tributarias francesas a través de su declaración de impuestos.

➡️ En este caso, su tributación total será del 31,4%, sin doble imposición.

Residente fiscal español

Si tú no proporcione un certificado de residencia fiscal, sus ingresos estarán sujetos automáticamente a una Retención en origen del 26% aplicada directamente por Enerfip.

Si tú proporcione uno, la retención en origen es reducido al 12%. Esto también le da derecho a un crédito fiscal equivalente, recuperable de las autoridades tributarias españolas al presentar su declaración de la renta.

💡 ¿Lo sabía?

Con respecto a impuestos sobre las ganancias de capital, si no presenta un certificado de residencia fiscal, es posible que deba pagar impuestos de acuerdo con la escala impositiva española, con una tasa que oscila entre del 19% al 23% sobre los intereses recibidos. También lo harás no beneficiarse de la retención en origen reducida en Italia (10— 15%).

Residente fiscal holandés

Sin un certificado de residencia fiscal holandés, sus ingresos se gravarán en Italia con un retención de impuestos del 26%.

Sin embargo, si proporciona uno, la retención fiscal aplicada será reducido al 10%. Esto le permite obtener un crédito fiscal equivalente, que se puede recuperar de las autoridades tributarias de su país.

¿Cómo puedo obtener mi certificado de residencia fiscal (TRC)?

Si eres residente fiscal en Francia, el certificado es precargado y descargable desde su cuenta Enerfip. Está disponible en los meses anteriores al pago de intereses.

Simplemente tienes que enviarlo a las autoridades tributarias francesas a través del servicio de mensajería segura en su espacio personal en impots.gouv.fr.

Una vez que ha sido firmado por las autoridades tributarias, solo necesitas súbelo a tu cuenta Enerfip. Luego lo reenviaremos al Autoridades tributarias italianas.

Ahora sabes todo sobre la tributación de las inversiones en Italia! Lo único que queda por hacer es da el paso y empieza a invertir.

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Si necesita información adicional, no dude en ponerse en contacto con Equipo de relaciones con inversores reservando una cita en línea, por teléfono en +34 91 949 98 97, o por correo electrónico a [email protected].