Beheers de belastingheffing van uw verantwoorde investeringen

Inkomsten aangeven, belastingstatus, bronbelasting, vrijstelling van kapitaalverlies... Het is niet eenvoudig om je weg te vinden in de belastingjungle. Voeg crowdfunding toe aan deze vergelijking, en je bent de weg kwijt! Tussen de verschillen afhankelijk van het land van uitgifte van de effecten of leningen, je status (rechtspersoon of natuurlijk persoon), en de mogelijke fiscale opties, is het moeilijk om het overzicht te bewaren! Het is echter essentieel om de mechanismen van belastingheffing te begrijpen om deze te optimaliseren en onaangename verrassingen zoals dubbele belasting te voorkomen. Dit artikel, gewijd aan de belastingheffing van crowdfunding, is er om je een handje te helpen en te voorkomen dat je in de knoop raakt!  

Of je nu een nieuwe investeerder bent of een ervaren crowdfundinginvesteerder, we leggen alles uit: het fiscale kader, de belastingheffing op investeringen afhankelijk van de locatie van de uitgevende onderneming... We ontleden alles zodat je met een gerust hart kunt investeren en je belasting kunt optimaliseren.  

Je zult zien dat dankzij Enerfip de belastingheffing van crowdfunding geen geheimen meer voor je zal hebben. Geen grijze zones meer, plaats voor een geïnformeerd beheer van je investeringen!  

‍

Fiscaal Kader voor Crowdfunding

BELASTING VAN OBLIGATIES

In obligaties investeren is goed, maar weten hoe je belast wordt is beter, toch? Laten we het fiscale kader voor de obligatiemarkt uitleggen.

Als je een particulierbent, fiscaal inwoner van Frankrijk, dan is de rente die je ontvangt op je Enerfip spaarrekening een vastrentend beleggingsproduct, belastbaar als rente op bankspaarrekeningen (met uitzondering van Livret A en LDD spaarrekeningen). In dit geval is de enkelvoudige forfaitaire voorheffing (PFU), ook bekend als de flat tax, standaard van toepassing op alle ontvangen rente.

Als je geen Franse fiscaal inwoner bent en je investeert in een effect uitgegeven door een Frans bedrijf, neem dan contact op met het Investor Relations team om hen hiervan op de hoogte te stellen, aangezien de fiscale verplichtingen van je woonland van toepassing zijn. Om Franse bronbelasting te vermijden, moet je ons een bewijs van buitenlandse belastingheffing verstrekken.

Wist je dat?

De PFU bedraagt 30%. Het bestaat uit: de CSG (Algemene Sociale Bijdrage) en de CRDS (Bijdrage voor de Terugbetaling van de Sociale Schuld) zijn verplichte voorheffingen die bijdragen aan de financiering van de sociale zekerheid en sociale bescherming in Frankrijk. Deze bedragen 17,2% van het brutobedrag van je rente; inkomstenbelasting wordt ingehouden tegen 12,8%, maar deze inhouding is niet bevrijdend. Wat betekent dit? Dit betekent dat het een voorschot is op uw uiteindelijke belasting. Wanneer u uw belastingaangifte indient, kunt u ervoor kiezen om te worden belast volgens de progressieve inkomstenbelastingschaal, indien dit voor u gunstiger is.

Let op: de PFU is een belastingoptie. U kunt ervoor kiezen om deze belasting niet te gebruiken en te opteren voor de progressieve schaal op al uw inkomsten uit roerend kapitaal.

Voor juridische entiteiten die in Frankrijk worden belast, gelden de klassieke voorwaarden van de vennootschapsbelasting, namelijk een verlaagd tarief van 15% tot €42.500 winst voor kmo's die een positieve belastbare winst maken en 25% daarboven.

Als u een niet-Franse belastingresident bent en u investeert in een effect uitgegeven door een Frans bedrijf, neem dan contact op met het Investor Relations-team om hen hiervan op de hoogte te stellen, aangezien de belastingverplichtingen van uw woonland van toepassing zijn. Om Franse bronbelastingen te vermijden, moet u ons een bewijs van buitenlandse belastingheffing sturen.

‍

BELASTING VAN AANDELEN

Als de belasting van aandelen tot nu toe een beetje onduidelijk voor u was, zult u aan het einde van deze paragraaf veel meer duidelijkheid hebben! Allereerst moet u weten dat u zowel vermogenswinsten als dividenden kunt ontvangen, wat twee verschillende soorten inkomsten zijn – en dus afzonderlijk worden belast.

Als u een vermogenswinst realiseert:

• Als particulier bent u onderworpen aan een vast belastingtarief. Enerzijds zijn er sociale premies en anderzijds is er de verplichte forfaitaire voorheffing op inkomsten (IR). Gecombineerd bedragen deze 30% in totaal.
• Voor een rechtspersoon worden vermogenswinsten uit de verkoop van effecten over het algemeen opgenomen in de berekening van de vennootschapsbelasting. Echter, indien de overdragende vennootschap ten minste 5% van het kapitaal van de vennootschap waarvan zij de effecten verkoopt, langer dan 2 jaarheeft aangehouden, is de vermogenswinst vrijgesteld, onder voorbehoud van de herintegratie van een aandeel in de kosten en uitgaven, vastgesteld op 12% van het bedrag van de vermogenswinst. Tegen het standaardtarief van de vennootschapsbelasting van 25%komt dit overeen met een effectieve belasting van ongeveer 3% op de vermogenswinst.

Voor dividenden, houd er rekening mee dat er verschillende situaties zijn

• U bent een natuurlijke persoon woonachtig in Frankrijk: de vlaktaks van 30% wordt automatisch toegepast, tenzij u progressief belast wilt worden. In dat geval profiteert u van een 40% vrijstelling op dividenden en een 6.8% aftrek van CSG van uw belastbaar inkomen.
• U bent een rechtspersoon belast via een Franse vennootschap: uw dividenden zijn belastbaar tegen het standaard vennootschapsbelastingtarief, d.w.z. 25%. Als u echter meer dan 5% van het kapitaal van de vennootschap die de dividenden uitkeert, bezit, wordt slechts een 5% deel belast, wat neerkomt op een effectief belastingtarief van 1.25% (moeder-dochterregime).

‍

Wist u dat?

Voor natuurlijke personen of rechtspersonen die in het buitenland wonen of daar belast worden, dient u zich te informeren over de belastingverdragen die in uw land van kracht zijn, aangezien deze kunnen verschillen. Bovendien kunnen er bronbelastingen worden geheven op ontvangen rente of dividenden.

Vervolgens, vergeet niet ons te informeren om uw status bij te werken.

‍

Wat is de fiscale behandeling voor een waardepapier uitgegeven door een Frans bedrijf?

ALS U IN FRANKRIJK WOONT

Voor natuurlijke personen

Volgens het INPI, “is een natuurlijke persoon een individu met een burgerlijke identiteit, een mens begiftigd met rechtspersoonlijkheid”.

Standaard bent u onderworpen aan de Enkelvoudige Forfaitaire Voorheffing (PFU), ook bekend als de vlaktaks, tegen een tarief van 30% (17.2% aan sociale premies, bedoeld om de sociale zekerheid en sociale bescherming in Frankrijk te financieren en 12.8% aan inkomstenbelasting, niet-kwijtbaar).  

Echter, als het voordeliger voor u is, kunt u kiezen voor belastingheffing volgens de progressieve schaal bij het indienen van uw belastingaangifte. Houd er echter rekening mee dat deze optie globaal is, wat betekent dat de keuze voor deze belastingmethode van toepassing is op alle RCM (inkomsten uit roerend kapitaal) en vermogenswinsten die onderworpen zijn aan de vlaktaks van 12.8%, gerealiseerd gedurende het betreffende jaar (CGI, art. 200 A, 2).

Het kiezen ervan is heel eenvoudig! Vink gewoon het vakje aan "U kiest voor belastingheffing volgens de schaal van al uw inkomsten uit roerend kapitaal en uw winsten uit de verkoop van waardepapieren" en verplaats uw inkomsten van vak 2CG (zonder aftrekbare CSG) naar vak 2BH (met aftrekbare CSG).

‍

Voor rechtspersonen

Volgens het INPI, “een rechtspersoon is een groep van natuurlijke of rechtspersonen die samenwerken aan een gemeenschappelijk doel en een juridisch bestaan hebben. De rechtspersoon wordt tegelijk met het bedrijf opgericht. Beschouwd als een onafhankelijke entiteit, heeft het dezelfde rechten en plichten als een natuurlijke persoon.”

Voor een investering uitgegeven door een Frans bedrijf, bent u, als rechtspersoon, onderworpen aan vennootschapsbelasting volgens de traditionele voorwaarden van de vennootschapsbelasting:

• een verlaagd tarief van 15% voor kmo's (onder bepaalde voorwaarden) op het deel van de winst tot €42.500;

• een tarief van 25% daarboven. Echter, als u een opname doet binnen 5 jaar, zijn uw winsten onderworpen aan belasting.

‍

ALS U IN HET BUITENLAND WOONT

Dankzij onze accreditatie als Europese Crowdfunding Service Provider (PSFP) kunt u via Enerfip in al onze projecten investeren. Houd er echter rekening mee dat er bepaalde specifieke kenmerken zijn, afhankelijk van het land van de uitgevende onderneming.

Wist u dat?

Ongeacht uw woonland, bent u vrijgesteld van Franse heffingen als u ons uw fiscale woonplaatsverklaring bezorgt.

‍

In Spanje

Als u investeert in een effect uitgegeven door een Frans bedrijf, zijn uw rente en vermogenswinsten niet onderworpen aan dubbele belasting, mits u een Spaanse fiscale woonplaatsverklaring overlegt. Zodra dit bewijs is goedgekeurd, ontvangt u het brutobedrag van uw inkomen, belastbaar in Spanje volgens de huidige wetgeving. Hier is de schaal van toepasselijke tarieven:

• 19%tot €6.000 (Enerfip past momenteel een vaste niet-vrijstellende heffing toe van 19% op fondsen die door projectleiders zijn opgehaald).
• 21% tussen €6.001 en €50.000.
• 23% daarna.

‍

In Italië

Als Italiaans belastingplichtige wordt uw inkomen uit duurzame investeringen via Enerfip in uw land belast. Om dubbele belasting te voorkomen, raden we u aan ons uw fiscale woonplaatsverklaring toe te sturen.

Zonder deze verklaring wordt een bronbelasting van 30% toegepast in Frankrijk, bovenop het Italiaanse tarief van 26%.

In Nederland

In Nederland wordt inkomen niet belast op basis van het ontvangen bedrag. Kapitaal wel. Dit laatste valt onder “Box 3” van het Nederlandse belastingstelsel, betreffende vermogensbelasting. Obligaties en andere financiële activa, inclusief Franse duurzame investeringen via Enerfip, worden meegenomen in de berekening van uw belastbaar vermogen.

Op dit vermogen wordt een fictief rendement toegepast en een belastingtarief van 36% wordt geheven over dit geschatte rendement. Wat betekent dit? Dit betekent dat u geen belasting betaalt over de daadwerkelijk ontvangen rente, maar over een rendement dat wordt berekend op basis van uw totale vermogen.

‍

Wat is de fiscale behandeling voor een effect uitgegeven door een Spaans bedrijf?

ALS U IN FRANKRIJK WOONT

U levert een Franse fiscale woonplaatsverklaring aan

• Wanneer u investeert in een project dat door een Spaans bedrijf op Enerfip is uitgegeven, kan uw fiscale behandeling variëren afhankelijk van uw fiscale woonplaats en de aangeleverde documenten. Als u uw Franse fiscale woonplaatsverklaring aanlevert, is uw inkomen niet aan de bron belastbaar in Spanje. U wordt alleen aan de bron belast in Frankrijk tegen een tarief van 30% als u geen vrijstelling van voorheffing heeft of 17.2% met inbegrip van alleen de CSG-CRDS. Uiteraard heeft u altijd de mogelijkheid om te kiezen voor de progressieve schaal.

‍

VRIJSTELLING VAN DE NIET-BEVRIJDENDE FORFAITAIRE INHOUDING, WAT IS DAT?

• U kunt vrijgesteld zijn van de verplichte niet-bevrijdende forfaitaire inhouding van 12.8%, betaald als inkomstenbelasting op het moment van rentebetaling, indien uw fiscaal referentie-inkomen voor jaar N-2 lager was dan €25.000 voor een alleenstaande of €50.000 voor een echtpaar (huwelijk of geregistreerd partnerschap).
• U kunt vrijgesteld zijn van de verplichte niet-bevrijdende forfaitaire inhouding van 12.8%, betaald als inkomstenbelasting op het moment van dividenduitkering, indien uw fiscaal referentie-inkomen voor het voorlaatste jaar lager was dan €50.000 (alleenstaande) of €75.000 indien u samenwoont als echtpaar (huwelijk of geregistreerd partnerschap).
• U moet dit verzoek bij uw financiële instelling indienen door een beëdigde verklaring in te dienen.
• Het verzoek tot vrijstelling van de verplichte niet-vrijstellende forfaitaire voorheffing van 12,8% (betaald als inkomstenbelasting op het moment van uitbetaling van het inkomen) moet worden ingediend vóór 30/11 van het jaar dat voorafgaat aan het jaar waarin het inkomen wordt uitbetaald.
• Om dus te profiteren van de vrijstelling van de verplichte forfaitaire voorheffing van 12,8% toegepast op inkomsten die in 2025 worden uitbetaald, moet het vrijstellingsverzoek vóór 30/11/2024 worden ingediend.

‍

U levert geen Frans fiscaal woonplaatsattest

Zonder uw Frans fiscaal woonplaatsattest wordt u onderworpen aan dubbele belasting. Als u geen belastingkrediet geniet, bedraagt het uiteindelijke totaal 49% (30% in Frankrijk en 19% in Spanje). Aan de andere kant, als u een belastingkrediet aanvraagt (toepasselijk tarief van 9%), wordt u belast met 40% inkomstenbelasting.

Om te profiteren van een belastingkrediet op uw buitenlandse inkomsten, moet u deze inkomsten eerst aangeven op formulier nr. 2047, bestemd voor de aangifte van inkomsten ontvangen in het buitenland. Zodra dit formulier is ingevuld, wordt het totale bedrag van de inkomsten die onder een belastingkrediet vallen dat gelijk is aan de Franse belasting, vermeld op regel 70. Dit bedrag moet vervolgens worden vermeld in vak 8VL van bijlage 2042-C van uw belastingaangifte.

Het is belangrijk om een woonplaatsverklaring te verstrekken om te profiteren van internationale belastingverdragen en dubbele belasting te voorkomen.

‍

ALS U IN HET BUITENLAND WOONT

IN SPANJE

Als Spanjaard die investeert in een project uitgegeven door een Spaans bedrijf, is uw fiscale situatie het eenvoudigst! Uw inkomsten zijn onderworpen aan belasting in uw land, namelijk een tarief van 19% (tot € 6.000), 21% (tussen €6,001 en €50,000) en 23% daarboven.

‍

IN ITALIË

Als u uw fiscale woonplaatsverklaring overlegt, wordt uw inkomen in Spanje niet aan de bron belast. U ontvangt het bruto rentebedrag direct. U hoeft enkel het volledige belastingtarief van 26% dat van toepassing is op Italiaanse belastingplichtigen op buitenlandse obligaties aan te geven en af te dragen.

Omgekeerd, zonder dit document, is uw inkomen onderworpen aan bronbelasting in Spanje, ter hoogte van 19%, bovenop het Italiaanse belastingtarief van 26%.

‍

IN NEDERLAND

Als Nederlandse belegger bent u verantwoordelijk om uw inkomen aan te geven bij de belastingdienst van uw land. Om dubbele belasting te voorkomen, vergeet dan niet uw fiscale woonplaatsverklaring aan te vragen, ook wel de Woonplaatsverklaring, van de Belastingdienst. Want als u investeert in een project uitgegeven door een Spaans bedrijf zonder dit document te verstrekken, wordt u in Spanje aan de bron belast tegen een tarief van 19% bovenop uw lokale belasting.  

‍

Wat is de fiscale behandeling voor een effect uitgegeven door een Italiaans bedrijf?

ALS U IN FRANKRIJK WOONT

Op Enerfip worden fondsenwervingscampagnes gemarkeerd met een vlag die het land aangeeft
van uitgifte van het project. Als u zich inschrijft voor een project geleid door een Italiaans bedrijf, is de toepasselijke fiscale behandeling afhankelijk van uw fiscale woonplaats en de procedures die u volgt.

‍

U verstrekt een Frans fiscaal woonplaatsattest

Enerzijds wordt een bronbelasting van 26% in Italië geheven op uw rente ten behoeve van de Italiaanse belastingautoriteiten. Anderzijds wordt een forfaitaire belasting van 30% ook toegepast op uw inkomen in Frankrijk.

Wist u dat?

Om een belastingkrediet van 10% terug te vorderen op uw buitenlandse inkomsten, moet u dit inkomen eerst aangeven met behulp van formulier n°2047, gewijd aan de
aangifte van inkomsten ontvangen in het buitenland. Zodra dit formulier is ingevuld, wordt het
totale bedrag aan inkomsten waarvoor een belastingkrediet gelijk aan de Franse belasting geldt, vermeld op regel 70. Dit bedrag moet vervolgens worden vermeld in vak 8VL van bijlage 2042-C van uw belastingaangifte.

‍

U verstrekt geen Frans fiscaal woonplaatsattest

Als u geen fiscaal woonplaatsattest verstrekt, geldt een hogere belasting. Enerzijds wordt een bronbelasting van 26% in Italië geheven op uw rente ten behoeve van de Italiaanse belastingautoriteiten. Anderzijds wordt een forfaitaire belasting van 30% ook toegepast op uw inkomsten in Frankrijk.

In totaal wordt u belast tegen 56% of 46% na het terugvorderen van uw 10% Franse belastingkrediet. Om in aanmerking te komen voor een belastingkrediet op uw buitenlandse inkomsten, moet u deze inkomsten eerst aangeven op formulier nr. 2047, bestemd voor de aangifte van inkomsten ontvangen in het buitenland. Zodra dit formulier is ingevuld, wordt het totale bedrag van de inkomsten die onder een belastingkrediet vallen dat gelijk is aan de Franse belasting, vermeld op regel 70. Dit bedrag moet vervolgens worden vermeld in vak 8VL van bijlage 2042-C van uw belastingaangifte.

‍

ALS U IN HET BUITENLAND WOONT

IN SPANJE

Als u geen fiscaal woonplaatsattest overlegt, zijn uw inkomsten in feite onderworpen aan een bronbelasting van 26% die rechtstreeks door Enerfip wordt toegepast, bovenop uw Spaanse belastingen.

Als u er echter wel een overlegt, wordt de bronbelasting verlaagd tot 12%. Het geeft u ook recht op een gelijkwaardig belastingkrediet, dat u kunt terugvorderen van de Spaanse belastingdienst wanneer u uw belastingaangifte indient.

‍

IN ITALIË

Uw inkomen is automatisch onderworpen aan een bronbelasting van 26%. Uw uiteindelijke belastingplicht hangt op zijn beurt af van uw marginale belastingtarief in Italië. Als uw belastingschijf lager is dan dit tarief, ontvangt u een terugbetaling van het te veel betaalde bedrag.

Omgekeerd, als het hoger is (tot 43% voor de hoogste schijf), moet u het verschil aan de Italiaanse belastingdienst betalen.

‍

IN NEDERLAND

Zonder een Nederlands fiscaal woonplaatsbewijs wordt uw inkomen in Italië belast met een bronbelasting van 26% bovenop uw Nederlandse belastingen.

Echter, als u er wel een overlegt, wordt de toegepaste bronbelasting verlaagd tot 10%.

‍

Hoe kunt u contact met ons opnemen?

Veel meer dan een crowdfundingplatform biedt Enerfip u concurrerende, transparante en groene spaarmogelijkheden om de energietransitie te ondersteunen. Door de impact van uw investeringen positief en deugdzaam te maken, draagt u bij aan de verduurzaming van spaarproducten.

Bij ons investeert u in de energietransitie, direct in projecten voor hernieuwbare energieproductie, energie-efficiëntie of duurzame mobiliteit. Efficiënt, gediversifieerd en in nauw contact met projecten en projectleiders, dragen onze aanbiedingen actief bij aan de bevordering van een koolstofarm samenlevingsmodel.

Als u geïnteresseerd bent in ons platform voor verantwoord beleggen dat zich richt op de financiering van de energietransitie, maak een afspraak met de afdeling Investor Relations!

En dat is het! Nu weet u alles over belastingen: u weet hoe uw investeringen worden belast, hoe u dubbele belasting kunt voorkomen, en zelfs hoe u uw belastingpositie kunt optimaliseren om er het maximale uit te halen.

Kortom, u bent klaar om actie te ondernemen! Het enige wat u hoeft te doen is ons platform voor verantwoord beleggen bezoeken en uw geld investeren in de projecten die bij u passen.